中美Tax Treaty 【2024最全攻略】

什么是Tax Treaty？

Tax Treaty又称租税协定，而中美tax treaty是中美两国在1984年签订的条约，目的是为了避免或减少跨国人员在两个国家都被征税（双重课税）的额度。

图片来自IRS

什么人可以享受中美Tax Treaty

可以享受这个Tax Treaty Article 20 (C)的$5000免税的人群：

学生/student ：一般持有FJQM 签证，很多同学由于想尽早拥有SSN，在校内申请打工，又或者是做TA/RA，所获得的收入是肯定要报税的，报税时前$5000免税。
培训人员/trainee: 一般持有JQ签证

不管你的报税身份是 Non-Resident Alien (NRA) 还是 Resident Alien (RA)，都可以申报五千美金的treaty减免。无论是在F1签证中的OPT期间，或者是学生身份超过5年成为了 Resident Alien (RA)，都不会影响使用treaty。对于自己是否符合税务减免资格，或者需要协助减免的小伙伴欢迎点击下方按钮咨询云报税小助手：

身份	签证	免税条款	金额
学生 & 家属	FJQM 签证	20(c)	最多每年$5,000免税
培训人员 & 家属	J or Q	20(c)	最多每年$5,000免税
老师/教授/研究人员Teacher/Professor/Researcher，	J or Q	19	三年内收入无需缴纳联邦收入税的

【注意】持J，Q签证的教师，教授，研究员等，使用的中美Tax Treaty和适用于J，Q学生签证的Article 20不一样，而是Article 19。中国居民来美国的高校和研究机构从事教学、演讲、做研究等，在三年内的这部分收入是无需缴纳联邦政府所得税的。

图片来自IRS

如何从税表上看出Tax Treaty的减免？

在处理任何问题的时候，从根源开始都会是最有效的——如果我的W2上已经把treaty的数额减掉了，那岂不是就不用自己手动处理了？的确，如果雇主能自动帮你算好并且在W2应付税工资的数额上已经把五千块减掉了，那当然是最好的。

大部分学校都会自动帮国际学生算好treaty的减免。但毕业之后转化成OPT，很多企业（尤其是美国雇主）可能不会自动帮你算好这部分的减免，需要自己主动和公司说明情况。

如果你的雇主已经帮你在W-2表格上把中美 tax treaty的数额减免了，那你的W-2表格上面年总收入就会显示出来少了$5,000，并且你会收到一份1042-S表证明你有$5,000免税收入。

【注意】如果遇到雇主没有在W2的总收入一栏减去五千块却又收到了1042-S的情况，可以联系雇主让取消1042-S表，然后按照下文提到的雇主没有在W2上处理treaty的情况自己手动报。

中美Tax Treaty 的填写

对于2022年还有校内收入的同学，请和学校的payroll office联系，确保获得1042S表格，作为5000减免的证明。

对于2022年全年没有校内收入的同学，一般拿不到学校出具的1042S表，为了获得5000的减免，请在1040NR(EZ)，8843之外再附加一份8833表格。

8833表的填法很简单，上边写你的姓名住址和SSN。

第一项，写：P.R of China b. 20(c)

第二项，写：IRC61; 871(b)

第三、四项，空着不填

在“The taxpayer is disclosing a treaty-based return position as required by section 6114”后边选No。

第五项综合几个样本，填写成如下即可。

I am a citizen of of China who entered the US on July 20xx as an F-1 student. Since then, I have maintained my F-1 status . I am present in the US solely for the purpose of education or training at XXX University.

As a citizen of China and not a US citizen, I have not been lawfully accorded the privilege of residing permanently in the United States as an immigrant, either.

I received compensation for personal services in the United States. This compensation qualified for the exemption from withholding of federal income tax under the tax treaty between the United States and the People’s Republic of China in an amount not in excess of $5,000 for any tax year.

Article 20(c) of the USA-China income tax treaty allows an annual $5000 exemption of student wages from gross income for personal services.

Paragraph(2) of the 04-30-1984 protocol of the USA-China income tax treaty contains the “saving clause” of the treaty, which normally acts to nullify the tax teaty’s benefits once a resident of China has become a resident of the USA. However, paragraph(2) of the Protocol also specifies exceptions to the saving clause, among which is article 20 on student and trainees.

I have elected to do this, and am claiming an exclusion from gross income for 2012 of $5000 in student wages as allowed by article 20(c) of the USA-China income tax treaty.

中美Tax Treaty – 注意事项

来自香港，澳门和台湾的小伙伴们不适用这个Tax Treaty
中美Tax Treaty 并不是所有的州都适用；不承认的州包括：阿拉巴马州，阿肯色州，California，Connecticut，Hawaii，Kansas，Kentucky，Maryland，Mississippi，Montana，New Jersey，North Dakota，Pennsylvania。
该条约对收入来源有限制，像是投资收入所要缴纳的税就不可以抵扣。要记住像robinhood和webull这种投资类的税是不可减免的。

中美 Tax Treaty 常见问题（FAQs）

问题	回答
如何确定自己是否符合中美税收协定？	通过查阅协定文本或咨询税务顾问，确认您的收入类型及税务身份是否符合协定要求。
中美税收协定适用于哪些收入？	包括工资、股息、利息、特许权使用费和资本利得等收入类别。
需要每年提交税收协定申请吗？	是的，税收协定优惠需按年度提交申请，并提供支持性文件。
税收协定优惠会影响移民身份吗？	不会，税收协定优惠与移民身份无直接关联，仅用于税务目的。
如何避免重复扣税？	通过税收协定申请优惠或使用Form 1116申请外国税收抵免（Foreign Tax Credit）。

中美税收协定为个人和企业提供了显著的税务优惠，是降低跨国税务负担的有效工具。通过深入了解协定条款、准确填写表格并提交支持文件，您可以合法减少税务支出，避免双重征税。如果对协定条款或申请流程存疑，欢迎咨询云报税客服团队，确保合规申报并充分利用税收协定优惠：