对于在美国注册 C-Corporation（C-Corp） 的企业而言，每年必须向国税局（IRS）申报企业所得税，而 1120 表格（Form 1120） 就是这一过程中最重要的文件之一。那么，1120 表格到底是什么？哪些公司需要报？如何填写？有哪些注意事项？今天云报税就来和大家一起探讨：
什么是1120 表格？
1120 表格，全称为 U.S. Corporation Income Tax Return，是由美国国税局（IRS）设立，专用于 C-Corp 类型企业用于申报联邦企业所得税（Corporate Income Tax）的年度税务表格。
所有在美国成立并注册为 C-Corp 的企业（包括外国公司在美设立的分公司），无论是否盈利，都必须每年提交此表格。否则可能面临罚款或被 IRS 标记为“高风险企业”。
谁需要提交1120表格？
- C-Corp（股份有限公司）
- 外国公司在美国设有固定业务的分支机构
- 原 S Corp 变更为 C Corp 的公司
- 某些 LLC 选择按 C-Corp 报税
注意：S Corporation 报税使用的是 Form 1120-S，LLC（如未选择按公司报税）通常使用 Schedule C（个人1040附表）报税。
1120 表格的主要结构
1120 表格内容较为复杂，但可分为以下几个主要部分：
1. 公司基本信息（第一页）
- 公司名称、EIN（Employer Identification Number）
- 公司地址、成立州、总资产
- 是否首次报税、是否合并报表等
2. 收入项目（Income）
- Gross Receipts or Sales（总营业收入）
- Cost of Goods Sold（销货成本）
- Gross Profit（毛利润）
- Dividends、Interest、Rental Income等其他收入
3. 可扣除支出（Deductions）
- 员工工资（Salaries & Wages）
- 折旧（Depreciation）
- 租金、保险、广告、利息等常规支出
- 特别扣除项目，如 Net Operating Loss（NOL）
4. 应纳税所得额与税额计算
- Taxable Income（应纳税所得额）
- Applicable Tax Rate（适用税率为21%）
- Credits、预扣税、预缴税减免等调整
5. 其他信息（Schedules）
包括 Schedule C（成本明细）、Schedule J（税额计算）、Schedule K（分析数据）、Schedule L（资产负债表）等。
1120 表格填写流程
步骤一：准备财务报表与原始凭证
- 全年收入记录（发票/银行流水）
- 所有可扣除支出发票
- 固定资产折旧表
- 预缴税记录（Estimated Tax Payments）
步骤二：整理财务数据并填写主表
- 使用会计软件（如QuickBooks）导出总账数据
- 将相关数据准确填写至 Form 1120 对应栏目
步骤三：附上所需附表
如 COGS 使用 Schedule A、如有投资收入附 Schedule D、如有海外收入附 Schedule F 等。
步骤四：按时报送至IRS
- 邮寄或电子报税（E-File）
- 可由公司负责人自行提交，也可请注册会计师（CPA）代为处理
如果需要会计师代理的企业，欢迎联系云报税团队：
1120表格 截止日
| 公司年结日 | 报税截止时间 |
| 日历年（12月31日） | 次年4月15日 |
| 非日历年公司 | 财政年度结束后第4个月15日 |
延期报税： 可使用 Form 7004 申请延期6个月，但不等于延期缴税！
1120 表格常见错误
忘记填写附表
很多企业只提交主表，忘了提供 Schedule K、L、M-1等附表，影响 IRS 审核。
忽略预缴税款申报
未正确申报季度 Estimated Tax 会被追加利息与罚金。
报销不合理支出
误将非业务支出（如私人旅行）列为扣除，易引发 IRS 审计。
税表迟交
逾期提交每月罚款约 $195 × 董事人数，务必按时上报！
使用1120报税的优劣势
| 优势 | 劣势 |
| 提升公司独立性与投资形象 | 双重征税（企业+股东分红需缴税） |
| 可累积净经营亏损抵税（NOL） | 税表复杂，需要专业会计协助 |
| 适合融资、发股、跨国扩张 | 合规成本略高 |
谁可以帮你填写Form 1120？
- 注册会计师（CPA）：最推荐，专业经验丰富，可做税务规划。
- EA（注册报税师）：适合中小企业，费用低于CPA。
- 税务软件（如TurboTax Business）：适用于有会计基础者自助填写。
1120 表格是美国企业报税的核心环节
每一家 C-Corp 公司都应了解并掌握 Form 1120 的报税要点。合规报税不仅能避免 IRS 罚款，还可通过合理规划降低企业税负，提升企业合法运营效率。