LLC（有限责任公司）是许多在美国创业的中国人首选的企业结构。它结合了公司的有限责任保护与合伙企业的税务灵活性，但也有很多地方而常让人感到困惑。LLC报税到底要报什么表？一个人和多人LLC报税有区别吗？如何合理合法节税？今天云报税就来带大家一起了解更多关于LLC报税：
什么是LLC报税？
LLC（Limited Liability Company）是一种不被视为独立税务实体的商业结构。它的收入默认“穿透”至成员个人税表申报，不需缴纳企业所得税（除非选择作为C-Corp纳税）。
LLC报税方式依公司结构不同，分为：
- 单成员 LLC（Single-member LLC）：默认作为 Sole Proprietor（独资经营）报税
- 多成员 LLC（Multi-member LLC）：默认作为 Partnership（合伙企业）报税
- 选项为 Corporation 的 LLC：可选择作为 C-Corp 或 S-Corp 报税
LLC报税流程总览
- 确认公司税务身份（默认 or 选项）
- 整理全年收入与支出数据
- 填写对应的税表（如 Schedule C / Form 1065 / 1120）
- 附加必要附表（如 Schedule K-1）
- 按时报送 IRS 和州税务局
- 如需，预缴季度税或申请延期
不同结构下的LLC报税方式
1. 单人LLC（Single-member LLC）
默认作为独资经营者（Sole Proprietorship）报税，无需提交企业所得税表。
- 需在个人税表 Form 1040 中填写 Schedule C（Profit or Loss from Business）
- 若涉及家庭办公或折旧，还需填写 Schedule SE（自雇税）
适用税：
- 联邦个人所得税（根据收入等级）
- 自雇税（15.3%）
- 州/地方税（如适用）
2. 多人LLC（Multi-member LLC）
默认作为 Partnership 报税。
- 提交 Form 1065（U.S. Return of Partnership Income）
- 各成员分别收到 Schedule K-1，作为其 Form 1040 的一部分报税
K-1内容包括：
- 各成员分得的利润或亏损
- 投资收益、利息、分红
- 税收抵免信息等
3. 选择公司报税的LLC
LLC可以通过填写 Form 8832 或 2553 选择改为 C-Corp 或 S-Corp 报税。
- C-Corp：提交 Form 1120
- S-Corp：提交 Form 1120-S + 每位股东收到 K-1
适用场景：
- 想降低自雇税
- 有计划分红或吸引投资者
- 希望企业利润不直接纳入个人税表
LLC常见税表
| 税表 | 适用结构 | 用途 |
| Schedule C | 单成员LLC | 报告业务收入与支出 |
| Schedule SE | 单成员LLC | 计算自雇税 |
| Form 1065 | 多成员LLC | 报告公司总收入与K-1分配 |
| Schedule K-1 | 多成员LLC、S-Corp | 报告各成员所得与抵扣项 |
| Form 1120 | C-Corp结构LLC | 企业所得税 |
| Form 1120-S | S-Corp结构LLC | 分流利润但避双重征税 |
| Form 8832/2553 | 所有LLC | 改变默认税务身份（Entity Classification） |
LLC报税截止时间与延期申请
| LLC结构 | 报税截止日 | 可延期时间 |
| 单成员 LLC | 4月15日 | 10月15日（Form 4868） |
| 多成员 LLC | 3月15日 | 9月15日（Form 7004） |
| C-Corp LLC | 4月15日（或结算日后4个月15日） | 可延期6个月（Form 7004） |
注意：延期报税 ≠ 延期缴税。 所有应缴税款仍需按时支付，避免利息与罚款。
LLC报税常见误区
忽略预缴季度税
自雇人士若年收入超过$1,000，需每季度预缴税款，否则可能被 IRS 加收利息。
报销超出范围支出
误将个人开销如生活费用、旅游费用等列入公司支出，容易引发审计。
不提交 Schedule SE
如果自雇收入未缴自雇税（15.3%），容易造成未来社保账户缺缴记录。
多成员LLC未及时分发K-1
未分发 K-1 给成员将导致延迟报税，并可能影响个人退税或贷款申请。
LLC报税建议
- 利用 Section 179 折旧快速减税
- 合理安排家庭办公室扣除
- 设立 Solo 401k 或 SEP IRA 延税与节税
- 多人LLC可选择 S-Corp 降低 FICA 税负
- 合理归类出差、车辆、保险、技术订阅等为商业支出
LLC报税常见问题
LLC没收入需要报税吗？
需要。IRS要求无论是否有盈利，LLC仍需按规定报税，至少交“零申报”。
LLC可以报个人税吗？
可以。单人LLC默认报在1040个人税表内，收入穿透至个人。
LLC可以只报一次税吗？
单成员LLC为“穿透税制”，只在个人层面交税。但若选择C-Corp结构，则需公司和个人两层纳税。
LLC需要缴纳销售税吗？
如涉及销售实物商品或部分服务，在销售州需注册并代扣代缴 Sales Tax。
LLC如何报家庭成员为员工？
家庭成员如作为正式员工，需申报工资并缴纳工资税。若是合伙人，不能作为员工处理。
LLC报税不难，关键在于规划和合规
无论你是电商卖家、自由职业者，还是初创公司创始人，LLC结构都为你提供了灵活且高效的经营模式。只要了解其税务规则、准确填报相关表格，并进行有效的税务规划，就能在合法合规的前提下最大程度节省税负。