什么是联合报税？
联合报税（Married Filing Jointly）是美国已婚夫妇的一种报税方式，允许夫妻共同申报全年收入，并享受较低税率和更多税收优惠。相比单独报税（Married Filing Separately），联合报税通常能帮助家庭减少税务负担，提高退税金额。
如果夫妻双方有稳定收入，联合报税可以利用累进税率的优势，降低应缴税款，同时增加适用的税收抵免和扣除额。
联合报税的适用条件
要申请联合报税，必须满足以下条件：
- 夫妻双方在税务年度内为合法婚姻关系（包括异性婚姻和同性婚姻）。
- 在税务年度的最后一天已婚，即使年底前分居仍可联合报税。
- 双方同意共同承担税务责任，即使只有一方有收入。
- 未选择“已婚分开报税”（Married Filing Separately）。
如果夫妻满足以上条件，可以选择联合报税，并享受相应的税收优惠。
联合报税的优缺点
联合报税的主要优势
- 较低的税率：联合报税适用于更高的税级门槛，有助于降低夫妻的整体税负。
- 更高的标准扣除额：2024年联合报税的标准扣除额为 $27,700，比单身报税的 $13,850 更高。
- 更多的税收抵免：如子女税收抵免（Child Tax Credit）、**低收入抵免（EITC）**等，联合报税能获得更多优惠。
- 退休账户优势：夫妻可为配偶的IRA账户缴款，即使一方无收入，也能享受退休账户税收优惠。
可能的税务风险
- 可能影响学生贷款偿还计划：某些收入基准的贷款（如Income-Driven Repayment Plan）会因联合报税而增加还款金额。
- 共同税务责任：夫妻需共同对报税表的正确性负责，若一方漏报或错误申报，双方都可能承担法律责任。
- 失去某些逐项扣除：例如，如果一方有高额医疗费用，联合报税可能会减少可扣除的金额。
联合报税与单独报税的对比分析
| 比较项目 | 联合报税（MFJ） | 单独报税（MFS） |
|---|---|---|
| 税率 | 更低的税率，税级门槛更高 | 税率较高，税级门槛较低 |
| 标准扣除额 | $27,700（2024年） | $13,850（2024年） |
| 子女税收抵免 | 最高$2,000/每个孩子 | 可能无法享受 |
| 退休账户供款 | 可以为无收入配偶缴款 | 仅限有收入者缴款 |
| 医疗费用扣除 | 需要超过总收入的7.5% | 适用于个人收入的7.5% |
适合单独报税的情况：
- 夫妻一方有大额医疗费用或投资损失。
- 夫妻一方有税务问题（如欠税），另一方希望独立报税。
- 夫妻分居或即将离婚，想避免共同税务责任。
联合报税的税率？
联邦所得税税率（2025年）
| 应税收入范围（联合报税） | 税率 |
|---|---|
| $0 – $23,850 | 10% |
| $23,851 – $96,950 | 12% |
| $96,951 – $206,700 | 22% |
| $206,701 – $394,600 | 24% |
| $394,601 – $501,050 | 32% |
| $501,051 – $751,600 | 35% |
| 超过$751,600 | 37% |
标准扣除额对比（2025年）
- 联合报税：$30,000
- 单身或已婚分开报税：$15,000
如果夫妻双方收入相差较大，联合报税通常比单独报税更省钱。
夫妻联合报税可享受的税收优惠
1. 子女税收抵免（Child Tax Credit）
- 每个符合条件的孩子可获得 $2,000 税收抵免。
- 适用于年收入低于 $400,000（联合报税）的家庭。
2. 住房抵扣与房贷利息减免
- 房贷利息最高可扣除 $750,000 的贷款部分。
- 适用于符合资格的房主，联合报税的扣除额比单独报税更高。
3. 退休账户税收优惠
- 401(k) 供款：夫妻可供款最多 $22,500（50岁以上可额外增加$7,500）。
- IRA供款：即使一方无收入，仍可缴纳 $6,500 并享受税收递延。
什么时候不适合联合报税？
- 一方有未支付的税款或法律纠纷。
- 夫妻一方想申请较低的学生贷款还款额。
- 夫妻双方收入差异过大，逐项扣除额更高时。
联合报税的报税表格填写指南
主要表格：
- Form 1040：主要的个人税务申报表。
- Schedule A：如果选择逐项扣除，则需要填写该表格。
- Schedule C：适用于夫妻一方为自雇人士。
联合报税是已婚夫妇优化税务的有效方式，可降低税率、增加扣除额并享受额外税收优惠。然而，在决定联合报税前，需综合考虑个人财务情况。对于税务较为复杂的家庭，建议咨询云报税专业客服团队，以确保选择最佳的报税方式。
