每年报税季，不少朋友们都会收到一张或多张1099表格。第一次报税的朋友们也许会有疑惑，我怎么会有这么多张看起来怪唬人的1099表格？朋友们，千万别把他随手一扔在茶几上或者客厅的某个角落，这可是非常重要的报税文件！如果处理不好或不处理，美国国家税务局一定会有不良记录，违规不处理轻则罚款重则会你成为申请绿卡的巨大隐患和哦！
今天云报税就带大家好好科普一波关于1099，只要五分钟，包你弄懂你手中的1099表格从哪里来？为什么来？有哪些区别？怎么填写！
带着和谐问题一起和小编往下进行报税知识的小旅程吧！
1099是什么？
大家常说的1099通常指的是美国联邦税务系统中使用的1099表格。它是用于报告各种非工资收入的税务表格，也就是说任何一个组织给纳税人钱，要向美国国家税务局（Internal Revenue Service, IRS）报备纳税人有这样的收入信息。
1099表并不只是一张表，而是美国国家税务局称为Information Return （纳税资料表）的一系列文件。1099表格是为了让美国国内的个人或实体报告各种收入来源，一般来说每个报税人会根据收入来源的不同会收到一张或多张1099表格，以下是几种日常生活中最常见的1099表格类型，欢迎大家可以对号入座：
- 1099-MISC：用于报告独立承包商、自雇人士、以及其他非雇员个人或企业获得的服务费、租金、版税等收入。
- 1099-INT：用于报告利息收入。
- 1099-DIV：用于报告股息收入。
- 1099-B：用于报告证券交易中出售证券的收入。
- 1099-R：用于报告从养老金、退休计划或类似计划中收到的退休金或分配额。
- 1099-SA：用于报告用于支付医疗储蓄账户 (HSA) 或类似账户的款项。
不同类型的1099表格适用于不同类型的收入。收到这些类型的收入时，支付者或发行人必须向美国国内的个人或实体发放1099表格，并向美国税务局（Internal Revenue Service，简称IRS）报告这些收入。
一定要注意的是，当你收到一份1099表格，那么意味着美国国家税务局（IRS)同样也收到了一份1099表格作为备份。就像前文提到的，千万不要不把这几张纸不当回事，有可能会引发audit或是对未来移民身份有巨大影响哦。
其中1099-MISC是最常见的一种1099表格，接下来就带你完整解读！
如何解读1099-MISC?
Form 1099-MISC的全称是Form 1099-Miscellaneous，它的主要用途是年度总结各种杂项收入。根据IRS的规定，在纳税年度中，任何个人或组织向纳税人支付等于或超过$600（或者大于等于$10作为版权费、代替股息或利息的收入），都必须向纳税人提供Form 1099-MISC表格。
需要注意的是，当你收到1099表格一定要看清Box 4: Federal income tax withheld，代扣联邦政府所得税。如果你的1099表格这一项有金额的话，说明给你1099-MISC的人已经帮你扣留了联邦税，所以之后在报税的时候就可以将这一项的金额填入Form 1040 的Line 16或者From 1040NR的Line 62a来说明你已经交过这个金额的税。
居民（Resident Alien)报税时：
在报税时，居民（Resident)可以选择标准扣除或具体扣除二选一。如果选择具体扣除，可以在Form 1040 Schedule A的5a行填写相关信息，用以减免应纳税所得额。
非居民报税时(Non-Resident)：
非居民只能使用具体扣除方式，需要在Form 1040NR的第3页Schedule A的1a行填写代扣的州政府所得税信息，来减免应纳税所得额。
如果您对分别自己是否是NA或NRA可以参考云报税往期的这篇文章哦！
谁会收到 1099 表格？
1099 表格是收入记录。各种各样的人都会因为不同的原因收到1099表格。
例如，自由职业者和独立承包商通常会从他们的客户那里获得 1099-MISC 或 1099-NEC。该表格反映了客户支付给自由职业者或独立承包商的款项。
1099表格除了自己手上的那一张copy外，IRS也会收到一份一样的1099表。这也就意味着，在IRS的信息系统里会有你收到的所有1099表的信息。所以为了避免IRS的查税（Audit），千万不要以为不报税也没关系哦。
不同来源的1099表格怎么写？
读完上面的内容相信大家对1099-MISC有一定的了解啦！那我们美漂人一半会在什么情况、收到来自谁的1099表格呢？一般来说，我们最可能收到Form 1099-MISC的来源有三个：雇主，银行和房产经纪（租金收入）。
a.来自雇主的1099-MISC
一般来说只有自雇人士（self-employment）才会收到1099-MISC，因为这张表代表着他们一年收入的一个总结。但是，如果你是留学生且有雇主，那你有可能会收到这张1099-MISC哦。因为雇主把在CPT/OPT期间做Intern的学生看作是合同工（Independent Contractor），而合同工在税法上归为自雇人士，所以我们的雇主就会给我们发Form 1099-MISC。
b.来自银行的1099-MISC
你可能不知道，但银行也会发Form 1099-MISC给纳税人。
在美国生活不少朋友会开信用卡拿奖励，银行通常会给新开Checking Account (储蓄卡)的客户开户奖励，或者Refer他人申请信用卡的客户奖励（价值几百刀），如果在一个报税年度里你收到了开户奖励，就有可能收到来自银行的Form 1099-MISC了。
但是，申请Credit Card（信用卡）的奖励是不会收到Form 1099-MISC的。
c.来自房产经纪的1099-MISC
作为国际留学生，我们中的一些同学可能会拥有投资房产，并选择将房屋出租以获取租金收入。在这种情况下，您将收到您的房地产经纪人（Real Estate Agent）或物业经理（Property Manager）发送的一份年度租金收入总结报税单。
我需要 1099 表格来报税吗？
收到 1099 税表并不一定意味着您对这笔钱欠税。例如，您可能有抵消收入的扣除额，或者根据产生收入的资产的特征，部分或全部收入可能会受到保护。无论如何，请记住：美国国税局知道这件事。
W-2和1099哪个好？区别是什么？
填写W2表格的人被归类为雇员（Employee），这包括全职、兼职或临时雇佣的员工。在每次支付工资时，公司会从工资中扣除税款。例如，每位员工都需要支付工资总额的7.65%作为社会安全税，而雇主还需额外支付同样数额的7.65%作为雇主部分社会安全税。如需更个多信息，可以参考《五分钟了解美国401k是什么？七大你必须知道的401k关键要领——美国企业退休福利计划》
而填写1099表格的人被视为独立承包商（Independent Contractor），这类人群包括主要通过佣金获得收入的销售代表等。他们的收入不会在每月支付时扣税，但在年度报税时，他们需要自行支付相当于收入总额的15.3%作为自雇税。一些常见的独立承包商包括房地产经纪人、房屋装修工、出租车司机和广告销售人员等。
1099表的优势在于：于工作直接相关的费用可以用来抵扣税款！
例如，用于工作的交通费、宣传品、办公用品，甚至与客户共进的餐饮费用，都可以用于税务抵扣。但在填写1099表时，需要特别注意抵扣的费用必须与所获收入相符，且开支必须与工作直接相关。虽然会计师在报税时通常不需要看到收据，但如果国税局进行审计，报税人需要提供收据等证明文件，因此这些收据需要保留三年时间。
从雇员的角度来看，一些人更倾向于作为Employee工作，以享受公司提供的福利。而另一部分人则更愿意成为独立承包商，因为这样可以获得雇员无法获得的税务优势，例如税务抵扣等等。不管是w-2还是1099都有他各自的优势。
总结来说，就算是赚同样的工资，但是交税的金额可以根据很多因素而有所不同。比如：报税身份，收到的工资的形式（W-2/1099-MISC/1099-NEC），有没有正确应用被允许享受的福利等等。
什么条件的自雇人士可以不交自雇税？
自雇人士除了需要缴纳常规的所得税外，还需交纳自我雇佣税（Self-Employment Tax/SE Tax）。自我雇佣税包括两个组成部分：社会保障税（Social Security Tax）和联邦医疗保险税（Medicare Tax）。这两种税款通常被合称为FICA税。想要了解更多的朋友可以点击《什么是FICA TAX？FICA计算和退税详细攻略及案例详解！》
有以下几种情况不用交自我雇佣税（Self-Employment Tax/SE Tax）
1.自校工作的学生不用交Fica税
2.满足以下2个条件可以免交FICA税/自雇税，以下A和B两点都必须同时满足：
A.报税身份：Non-Resident Alien/非居民外国人
B.持有以下签证的人中的一种:
- FJMQ类签证的学者，留学生，老师，培训人员，研究员，互裨生，营地工作人员等
- A类签证：外交人员，使馆类人员
- G类签证：国际组织工作人员
- D类签证：船舶/飞机工作人员
- H类签证：（H-2，H-2A）
1099表格常见问题
在校学生需要交FICA吗？
根据IRS的规定，现在身份是在校生并且是在学校内工作，不管你的身份是学生签证，绿卡，还是公民都不需要交FICA税。
1099 员工是什么意思？
在美国有个phrase叫“1099 雇员”通常描述在美国国税局眼中是独立承包商，也称为个体经营者或自由职业者的人。
因此，1099 与 W-2 不同，W-2 报告支付给员工的收入。如果您从雇主那里收到 1099，则表明您的雇主将您视为独立承包商而不是雇员。不过，工作场所并不是唯一可能向您发送 1099 的实体，像是ebay上卖东西可能就会收到1099表格。
W-2表格和1099表格哪个好？
先来解释一下1099表格和W-2表格的区别。W-2和1099的最大的区别是在于这两个表格的性质。1099表格的性质是自雇人员(Self Employed , Independent contractor) 收入，也可以理解成你身为一个公司的老板，雇佣了自己去给付钱的第三方工作。而W-2表格的性质则是员工(Employee)的身份在为雇主工作。而你工资里的税会以薪资税(payroll tax)的形式从工资中扣除。这笔从工资中扣除的钱就会直接通过你的雇主交给IRS。而且这笔钱通常会交的比实际需要扣的多，这也是为什么每年都要做退税tax return，像irs拿回自己多被扣的工资。
*一般来说，在OPT身份的留学生如果选择1099表格，可以获得更大的税务减免优惠。像是：Business Expanse，Qualified Business Deduction，Health Insurance等等。
以上就是今天科普文章的所有内容啦，希望云报税可以解答清楚你在收到1099后的一些疑惑。
